Làm Tiếp thị liên kết affiliate đóng thuế bao nhiêu?

Làm Tiếp thị liên kết affiliate đóng thuế bao nhiêu?

I. Làm tiếp thị liên kết (affiliate marketing) có phải đóng thuế?

Theo quy định của pháp luật việc cá nhân làm tiếp thị liên kết trên các nền tảng online vẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo đúng quy định của pháp luật.

Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC, người làm tiếp thị liên kết phải chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN đối với các khoản phí hoa hồng nhận được.

Thông thường doanh nghiệp trả tiền phí hoa hồng môi giới sẽ tạm khấu trừ thuế TNCN 10% và nộp cho cơ quan thuế trước khi chi trả cho người tiếp thị liên kết đối với khoản thu nhập từ 2.000.000 đồng/tháng. Trường hợp khoản hoa hồng này dưới 2.000.000 đồng/tháng thì thường sẽ không bị doanh nghiệp khấu trừ.

Cuối năm cá nhân sẽ phải quyết toán thuế lại đối với các khoản thu nhập này. Tùy mức thu nhập của mình mà cá nhân có thể được hoàn thuế TNCN hoặc phải nộp thêm thuế.

II. Mức thuế suất đối với người làm tiếp thị liên kết

Có 2 trường hợp quy định cụ thể cho người làm tiếp thị liên kết

1. Người làm tiếp thị liên kết không đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Điều 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định như sau:

Như vậy người làm tiếp thị liên kết sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân dựa trên doanh thu hoa hồng của mình theo bảng biểu thuế lũy tiến từng phần trên.

Lưu ý: Đây là mức thuế suất với trường hợp cá nhân người làm tiếp thị liên kết không đăng ký kinh doanh và sẽ thuộc diện bị chịu thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tiền công, tiền lương. Vì thế trong nhiều trường hợp người làm tiếp thị liên kết nhầm lẫn trong việc kê khai, dẫn tới bị đánh thuế suất cao lên tới 35% theo dạng thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Ngoài ra với trường hợp trên khi cá nhân làm tiếp thị liên kết đóng thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tiền công, tiền lương sẽ được xét giảm trừ gia cảnh.

Mức giảm trừ gia cảnh với người nộp thuế

Hiện nay, mức giảm trừ gia cảnh thực hiện theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, như sau:

– Mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) áp dụng cho bản thân người nộp thuế;

– Mức giảm trừ gia cảnh 4,4 triệu đồng/tháng áp dụng với mỗi người phụ thuộc của người nộp thuế.

2. Người làm tiếp thị liên kết đăng ký cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh

*Về nguyên tắc tính thuế

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

*Căn cứ tính thuế

Theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.  Cụ thể mức tính thuế đối với dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý là 7% (trong đó tỷ lệ % thuế giá trị gia tăng là 5% và thuế suất thế thu nhập cá nhân là 2 %).

Đối với trường hợp được tính thuế theo dạng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ không được giảm trừ gia cảnh.

Như vậy, những người làm tiếp thị liên kết khi đăng ký cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh sẽ có mức thuế phải đóng là 7%, phù hợp hơn so với việc phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo dạng thu nhập tiền công, tiền lương nếu không đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.

Căn cứ pháp luật:

• Luật quản lý thuế
• Nghị định 65/2013/NĐ-CP
• Thông tư 111/2013/TT-BTC
• Thông tư 40/2021/TT-BTC
• Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14

Bạn có thể tham khảo:

• ACCESSTRADE- Kênh tiếp thị liên kết đa dạng hiệu quả
• Bí kíp Xây kênh Tiktok và kiếm tiền khủng bằng tiếp thị liên kết